Készpénz-folyószámlahitel

A készpénz-folyószámlahitel olyan bankszámla, amely negatív egyenleget tartalmaz. Ez a helyzet általában akkor áll elő, amikor egy személy vagy vállalkozás túl optimista abban a feltételezésben, hogy a letétbe helyezett pénzeszközök megtisztították a bankot és rendelkezésre állnak, és ezért csekkeket ír, amelyekhez pénzeszközök még nem állnak rendelkezésre. Előfordulhat olyan helyzet is, amikor a banki egyeztetést nem frissítik megfelelően, ami azt a meggyőződést eredményezi, hogy a bankszámlán több a készpénz, mint valójában.

Például az ABC International úgy véli, hogy 5000 dollár van a folyószámláján, de egyeztetési hiba miatt a tényleges összeg csak 2000 dollár. Az ABC ezután 3500 dolláros csekket ír, aminek eredményeként 1500 dolláros készpénz-folyószámlahitel keletkezik.

A készpénz-folyószámlahitel akkor áll elő, amikor egy bank elfogadja a bemutatott csekkeket, annak ellenére, hogy nincs készpénz a számlán, amelyre a csekkeket készítik, és előlegeket vezet be a számlára a hiány fedezésére. A pénzeszközöket meghatározott határidőn belül kell visszafizetni, és a bank magas kamatot számít fel a felhasznált pénzeszközökért, valamint nagy folyószámlahitel díjat.

Ha a társaság beszámolási időszakának végén készpénz-folyószámlahitelben van, akkor a folyószámlahitel összegét rövid lejáratú kötelezettségként kell nyilvántartania. Mivel a kamatot felszámítják, a készpénz-folyószámlahitel gyakorlatilag rövid lejáratú adósság.

A koncepció változata az, amikor a bank átutal egy másik vállalati számlát, hogy fedezze a folyószámlahitel összegét. Ebben az esetben nincs kölcsön a banktól, bár folyószámlahitel díjat számítanak fel a szükséges összeg átutalásához. Ebben az esetben a vállalatnak emlékeznie kell arra, hogy a számviteli nyilvántartásában szereplő pénzeszközöket a forrásszámláról a célszámlára helyezze át, hogy megfeleljen a bank által elfogadott készpénzmozgásnak.