Költségvetési eljárás

Költségvetést használ egy vállalkozás, hogy meghatározza a jövőbeni bevételek és kiadások elvárásait. A költségvetés elkészítésének folyamatát erősen ütemezni kell, és egy meghatározott ütemtervet kell követni, hogy az elkészült költségvetés a következő pénzügyi év elejére felhasználásra kész legyen. Ellenkező esetben késői költségvetés nem áll rendelkezésre a következő pénzügyi év tényleges eredményeivel való összehasonlítás céljából. Itt vannak a követendő alapvető lépések:

  1. Frissítse a költségvetési feltételezéseket. Tekintse át a vállalat üzleti környezetével kapcsolatos feltételezéseket, amelyek az utolsó költségvetés alapjául szolgáltak, és szükség szerint frissítse.
  2. Vegye figyelembe a rendelkezésre álló finanszírozást . Határozza meg a költségvetés időszakában rendelkezésre álló finanszírozás legvalószínűbb összegét, amely korlátozhatja a növekedési terveket.
  3. Lépés költségszámítási pontok . Határozza meg, hogy felmerülnek-e lépési költségek az üzleti tevékenység várható tartományában a következő költségvetési időszakban, és határozza meg ezeknek a költségeknek az összegét és azokat a tevékenységi szinteket, amelyeken felmerülnek.
  4. Költségvetési csomag létrehozása . Másolja tovább az alapvető költségvetési utasításokat az előző évben használt utasításcsomagból. Frissítse úgy, hogy belefoglalja a tárgyévben felmerült tényleges kiadásokat az évről a napra, és ezeket az információkat a teljes folyó évre vonatkozóan is évre teszi. Adjon hozzá egy megjegyzést a csomaghoz, amelyben feltünteti a lépésenkénti költségeket, a szűk keresztmetszeteket és a várható finanszírozási korlátokat a következő költségvetési évben. Adjon meg minden iránymutatást a tőkeköltségvetési kérelmekhez.
  5. Költségvetési csomag kiadása . Adja ki a költségvetési csomagot személyesen, ahol lehetséges, és válaszoljon a címzettek kérdéseire. Adja meg a költségvetési csomag első tervezetének esedékességét is.
  6. Bevételi előrejelzés beszerzése . Szerezze be a bevételi előrejelzést az értékesítési vezetőtől, érvényesítse azt a vezérigazgatóval, majd ossza meg a többi osztályvezetővel. A bevételi információkat legalább részben alapul használják saját költségvetésük kidolgozásához.
  7. Szerezze be az osztály költségvetését . Szerezze be az összes osztály költségvetését, ellenőrizze a hibákat, és hasonlítsa össze a szűk keresztmetszetet, a finanszírozást és a lépésköltség-korlátokat. Szükség szerint állítsa be a költségvetéseket.
  8. Ellenőrizze a kompenzációt . Küldje el az osztály költségvetésében szereplő kártérítési igényeket az emberi erőforrás menedzsernek érvényesítésre. Ennek tartalmaznia kell a fizetési tartományokhoz való egyeztetést és annak megállapítását, hogy a béradókat megfelelően számolják-e.
  9. Bónusztervek érvényesítése . A felső vezetés igazolja-e azokat a feltételeket, amelyek alapján a bónusz terveket megkötötték, és hogy a megállapodások feltételei ésszerűek-e. Ha a bónusz kifizetések nagyobb valószínűséggel fordulnak elő, mint nem, akkor vegye fel őket a költségvetésbe az alkalmazandó béradókkal együtt.
  10. Tőkeköltségvetési kérelmek beszerzése . Érvényesítse az összes tőkeköltségvetési igényt, és észrevételekkel és ajánlásokkal továbbítsa azokat a felső vezetésnek. Illessze össze az állóeszköz-értékesítési jelentést, hogy biztosítsa az eszközök cseréjét.
  11. Frissítse a költségvetési modellt . Írja be az összes költségvetési információt a fő költségvetési modellbe. Ellenőrizze, hogy a modellben szereplő bérszámfejtés frissítve van-e a költségvetési évre. Frissítse a modellben az értékcsökkenési leírást, a már kapott befektetett eszközök elidegenítése és a tőkeköltségvetési kérelem alapján.
  12. Tekintse át a költségvetést . Találkozzon a felső vezetéssel, hogy ellenőrizze a költségvetést. Emelje ki a lehetséges korlátozási kérdéseket és a finanszírozási korlátozások által okozott esetleges korlátozásokat. Szintén tesztelje a vevő, a készlet és a tartozások forgalmi arányainak érvényességét a korábbi mutatók, valamint az értékesítőnkénti eladások vonatkozásában. Vegye figyelembe az irányítócsoport összes megjegyzését, és továbbítsa ezeket az információkat a költségvetés-készítőknek, kérve a költségvetésük módosítását.
  13. Költségvetési iterációk feldolgozása . Kövesse nyomon a fennmaradó költségkeret-módosítási kérelmeket, és frissítse a költségvetési modellt új iterációkkal, amint megérkeznek. Feltétlenül frissítse a becsült kamatköltségeket és kamatbevételeket, mivel a költségvetés finanszírozási része egyértelművé válik.
  14. Szerezzen jóváhagyást . A költségvetést továbbítsa jóváhagyásra az igazgatósághoz.
  15. Kiállítja a költségvetést . Hozzon létre egy kötött verziót a költségvetésből, és terjessze az összes engedélyezett címzettnek.
  16. Betölti a költségvetést . Töltse be a költségvetési információkat a pénzügyi szoftverbe, így költségvetési és tényleges jelentéseket készíthet.
  17. Ellenőrizze a betöltött költségkeretet . Hasonlítsa össze a számviteli szoftverbe töltött költségvetést a jóváhagyott költségvetési verzióval, és állítsa be az esetleges hibákat.
  18. Zárolja le a költségvetést . Kezdje meg a költségvetési modell jelszóvédelmét. Hozzon létre egy példányt a modellről, és archiválja a másolatot.