Az SOC 1. és 2. típusú jelentések közötti különbség

A szolgáltató szervezet-ellenőrzési (SOC) jelentések lehetnek 1. vagy 2. típusú jelentések. Az 1-es típusú jelentés a vezetés leírása a szolgáltató szervezet rendszeréről, valamint egy szolgáltatási könyvvizsgáló jelentése erről a leírásról és a kezelőszervek tervezésének alkalmasságáról. A 2. típusú jelentés egy lépéssel tovább halad, ahol a szolgáltatási auditor beszámol ezen ellenőrzések működési hatékonyságáról is. A jelentések közötti különbségek a következők:

  • Az 1. típusú jelentés a telepített eljárásokat és vezérlőket írja le, míg a 2. típusú jelentések bizonyítékot szolgáltatnak arról, hogy ezek a vezérlők egy bizonyos ideig működtek.

  • Az 1. típusú jelentés tanúsítja a használt kontrollok alkalmasságát, míg a 2. típusú jelentés véleményt tartalmaz az ellenőrzések működési hatékonyságáról az ellenőrzési időszak alatt.

  • Az 1. típusú jelentés az eljárásokat és a vezérlőket egy adott időpontban írja le, míg a 2. típusú jelentés az ellenőrzések működését az ellenőrzési időszak alatt.

Egy olyan cég könyvvizsgálója, amely szolgáltatási szervezetet használ bizonyos műveletek végrehajtására a nevében (például bérszámfejtés), általában e jelentések egyikét kéri annak érdekében, hogy bizonyos fokú bizonyosságot szerezzen a bevezetett ellenőrzési rendszer hatékonyságáról. a szolgáltató szervezet.

Mindkét jelentés segíthet a könyvvizsgálónak a lényeges hibás állítások kockázatának azonosításában és értékelésében, de az 1. típusú jelentés nem nyújt bizonyítékot a kontrollok működési hatékonyságára vonatkozóan. A 2. típusú jelentés kevés ellenőrzési bizonyítékot kínálhat, ha kevés átfedés van a jelentés által lefedett időszak és az ellenőrzött időszak között.