Halasztott jövedelemadó-kötelezettség

Halasztott jövedelemadó-kötelezettség keletkezik, ha a könyv szerinti jövedelem meghaladja az adóköteles jövedelmet. Amikor ez megtörténik, a vállalkozás elhatárolja a halasztott jövedelemadó-kötelezettséget, amely a várható adómérték és a két jövedelemtípus közötti különbség szorzatán alapul. Ez az adókötelezettség tényleges megfizetése eltarthat egy ideig, attól függően, hogy az adófizető szervezet mennyiben halasztotta el a kötelezettséget. Időközben a kötelezettség megjelenik a szervezet mérlegében.

A halasztott kötelezettség egyáltalán annak oka, hogy az adótörvények bizonyos szempontból eltérnek az alkalmazandó számviteli kerettől (például GAAP vagy IFRS). Például az adótörvények lehetővé tehetik az amortizációs ráfordítások gyorsabb elismerését, míg a GAAP a késleltetettebb elszámolási időszakot. Ez azt jelenti, hogy a gazdálkodó egység a pénzügyi kimutatásaiban magasabb jövedelmet könyvelhet el, mint az adóbevallásában. A különbözeten jövedelemadó-kötelezettséget kell elszámolni. Mivel az üzleti tevékenység fokozatosan elismeri az értékcsökkenést a pénzügyi kimutatásain, a kötelezettség nagysága csökken, és végül megszűnik, amikor az értékcsökkenés egészét elismerték.