Hitelköltség-képlet

A hitelköltség-képlet egy olyan számítás, amelyet a korai fizetési kedvezmény költségének levezetésére használnak. A képlet hasznos annak eldöntésére, hogy felajánlja-e vagy igénybe veszi-e a kedvezményt. A képlet két szempontból származtatható:

  • A vevő szállítói osztálya felhasználja annak megállapítására, hogy a korai fizetési kedvezmény költséghatékony-e; ez akkor áll fenn, ha a diszkont által feltételezett hitelköltség magasabb, mint az eladó tőkeköltsége.
  • Az eladó értékesítési osztálya és a vevő beszerzési osztálya. Mindkét fél a korai fizetési kedvezményt olyan tételnek tekinti, amelyről érdemes tárgyalni egy adásvételi ügylet részeként.

A valóságban a korai fizetési feltételeket csak akkor veszik figyelembe, ha a vevőnek elegendő készpénz áll rendelkezésre a korai fizetéshez, és a hitelköltség magas. A készpénz rendelkezésre állása lehet a döntő tényező, nem pedig a hitel költsége. Például, ha a vevő készpénzét hosszú távú befektetések kötik le, előfordulhat, hogy nem képes korai fizetési kedvezményt igénybe venni. Ez annak ellenére történik, hogy a hitel eredendõ költsége általában elég vonzó a vevõ számára.

A következő lépésekkel meghatározhatja a fizetési művelet hitelköltségét:

  1. Határozza meg annak a 360 napos évnek a százalékát, amelyre a diszkont periódust alkalmazzák. Az árengedmény időszaka az az utolsó nap, amikor a kedvezményes feltételek még érvényesek, és a számla esedékességének napja. Például, ha a kedvezményt 10 napon belül kell megtenni, a szokásos fizetés 30 napon belül esedékes, akkor a kedvezmény időszaka 20 nap. Ebben az esetben ossza el a 20 napos kedvezményidőszakot a 360 napos évre, hogy elérje a 18-szoros szorzót.
  2. Vonja le a diszkontrátát 100% -ból. Például, ha 2% kedvezményt kínálnak, az eredmény 98%. Ezután ossza meg a diszkont százalékot a diszkontráta 100% -ával. A példa folytatásához ez 2% / 98%, vagyis 0,0204.
  3. Szorozza meg az előző lépések eredményét együtt, hogy elérje az éves hitelköltséget. A példa kiegészítéséhez szorozzuk 0,0204-et 18-mal, hogy 36,7% -os hitelköltséget érjünk el olyan feltételek mellett, amelyek 2% -os engedményt tesznek lehetővé, ha 10 napon belül fizetnek, vagy teljes mértékben 30 napon belül fizetnek.
  4. Ha a hitelköltség magasabb, mint a társaság tőkeköltsége, vegye igénybe a kedvezményt.

A képlet a következő:

Kedvezmény% / (100-Kedvezmény%) x (360 / Engedélyezett fizetési napok - Kedvezményes napok)

Például a Franklin Drilling szállítója 2/15 nettó 40 fizetési feltételt kínál a vállalatnak. A fizetési feltételek rövidített leírásának lefordításához ez azt jelenti, hogy a szállító 2% -os kedvezményt enged meg, ha 15 napon belül fizetik, vagy 40 napon belül rendszeresen. A Franklin vezérlője a következő számítással határozza meg az ezen feltételekhez kapcsolódó hitelköltséget:

= 2% / (100% -2%) x (360 / (40 - 15))

= 2% / (98%) x (360/25)

= 0,0204 x 14,4

= 29,4% hitelköltség

Az ezekben a feltételekben rejlő hitelköltség meglehetősen vonzó arány, ezért az adatkezelő úgy dönt, hogy a beszállító számláját a korai fizetési kedvezmény feltételei szerint fizeti meg.