Anyagi vizsgálat

Az érdemi teszt egy olyan audit eljárás, amely megvizsgálja a pénzügyi kimutatásokat és az azokat alátámasztó dokumentációt, hogy kiderüljön, tartalmaznak-e hibákat. Ezekre a tesztekre bizonyítékként van szükség annak igazolásához, hogy a gazdálkodó egység pénzügyi nyilvántartása teljes, érvényes és pontos. Számos érdemi teszt használható, amelyet a könyvvizsgáló használhat. Az alábbi lista a rendelkezésre álló tesztek mintája:

  • Adjon ki banki visszaigazolást a készpénzes egyenlegek teszteléséhez

  • Lépjen kapcsolatba az ügyfelekkel, hogy megerősítse a vevőkövetelések egyenlegét

  • Figyelje meg az időszak végi fizikai készletszámlálást

  • Ellenőrizze a készletértékelési számítások érvényességét

  • Ellenőrizze szakértőkkel, hogy az üzleti kombináció révén megszerzett eszközök valós értékei ésszerűek-e

  • Fizikailag illessze össze a befektetett eszközöket a tárgyi eszközök nyilvántartásaival

  • Forduljon a beszállítókhoz, hogy meggyőződjön arról, hogy a szállítói egyenlegek helyesek

  • Forduljon a hitelezőkhöz, hogy megerősítse a hitelegyenlegek helyességét

  • Ellenőrizze az igazgatóság jegyzőkönyveit a jóváhagyott osztalékok meglétének ellenőrzéséről

Amint azt a példák jelzik, az érdemi vizsgálat valószínűleg magában foglalja a harmadik felekkel fennálló számlaegyenleg megerősítését (például a követelések megerősítését), az ügyfél által végzett számítások újraszámítását (például a készletértékelés), valamint a végrehajtott tranzakciók (például a fizikai készlet) megfigyelését. számol).

Ha az alapos tesztelés során hibákra vagy téves állításokra derül fény, további ellenőrzési tesztekre lehet szükség. Ezenkívül a talált hibák összefoglalását egy vezetői levél tartalmazza, amelyet megosztanak az ügyfél auditbizottságával.

Alapvető tesztelést végezhet a vállalat belső ellenőrzési munkatársai is. Ezzel biztosítva lehet, hogy a belső rögzítési rendszerek a tervek szerint működnek. Ha nem, akkor a rendszerek javíthatók a problémák kiküszöbölése érdekében, ezáltal tisztább ellenőrzést biztosítva, amikor a külső auditorok év végén elvégzik tesztjeiket. A belsőleg lebonyolított érdemi tesztek egész évben előfordulhatnak.