Horizontális elemzés

Horizontális elemzés áttekintése

A horizontális elemzés a múltbeli pénzügyi információk összehasonlítása egy jelentéstételi időszak sorozatával, vagy az ezekből az információkból levezetett arányok összehasonlítása. Arra használják, hogy megnézzék, vannak-e számok szokatlanul magasak vagy alacsonyak a zárójeles időszakok információihoz képest, ami ezután elindíthatja a különbség okának részletes vizsgálatát. Használható a különféle sorok jövőbeli előrejelzésére is. Az elemzés leggyakrabban az információk egyszerű csoportosítása, amelyet időszakok szerint rendeznek, de az egyes következő időszakok számai kifejezhetők az alapév összegének százalékában is, az alapösszeget 100% -ban felsorolva.

A horizontális elemzés gyakori problémája, hogy a pénzügyi kimutatásokban szereplő információk összesítése idővel megváltozhat, a számlatervben zajló folyamatos változások miatt, így a bevételek, kiadások, eszközök vagy források elmozdulhatnak a különböző számlák között, és ezért megjelennek hogy eltéréseket okozjon a számlák egyenlegeinek összehasonlításakor az egyik periódusról a másikra.

A horizontális elemzés során hasznos az összes pénzügyi kimutatás elemzését egyidejűleg elvégezni, hogy lássa az operatív eredmények teljes hatását a vállalat pénzügyi helyzetére a felülvizsgálati időszakban. Például az alábbi két példában az eredménykimutatás egy olyan társaságot mutat be, amely kitűnő második évet tudhat magáénak, de a kapcsolódó mérlegelemzés azt mutatja, hogy gondjai vannak a finanszírozás növekedésével, tekintettel a készpénz csökkenésére, a tartozások növekedésére és a növekedésre adósságban.

Az eredménykimutatás horizontális elemzése

Az eredménykimutatás horizontális elemzése általában kétéves formátumban történik, például az alábbiakban bemutatott formában, és egy szórás azt is kimutatta, hogy minden egyes tétel esetében megállapítja a két év közötti különbséget. Alternatív formátum az, hogy egyszerűen annyi évet kell hozzáadni, amely elfér az oldalon, anélkül, hogy eltérést mutatna, hogy fiókonkénti általános változásokat láthasson több év alatt. A harmadik formátumnak tartalmaznia kell az év vertikális elemzését a jelentésben, így minden évben a kiadások az adott év összes bevételének százalékában jelennek meg.