Banki átutalási ütemterv

Banki átutalási ütemtervet használnak az auditorok annak tesztelésére, hogy az ügyfél kiting létezik-e. A menetrend felsorolja az ügyfél bankjaiból és bankjaiból, valamint az ügyfél bankjai közötti átutalások részleteit. A készpénz kétszeres elszámolásának elkerülése érdekében a felvételi és betétnapokat ugyanabban a jelentési időszakban kellett rögzíteni. Kiting akkor fordul elő, ha ugyanaz a készpénzbetét egyszerre két számlán jelenik meg. Például a menetrendnek meg kell jelenítenie azokat az eseteket, amikor a csekket a jelentési időszak végéhez közel állították ki, és nem szerepelt a banki egyeztetés kiemelkedő csekkjeként. Másik példaként a menetrendnek fel kell derítenie azokat az eseteket, amikor a betétet a banknak küldték és kapták meg, de az ügyfél mégis átutalási betétként szerepel. Mindkét példa szándékos vagy nem szándékos kiteelés.