Könyvegyenleg meghatározása

A könyv szerinti egyenleg a vállalat számviteli nyilvántartásában szereplő számlaegyenleg. A kifejezést leggyakrabban a vállalkozás folyószámláján lévő egyenlegre alkalmazzák a számviteli időszak végén. Egy szervezet a banki egyeztetési eljárással összehasonlítja könyv szerinti egyenlegét a végső készpénzegyenleggel a társaság bankja által átadott bankszámlakivonaton.

A banki és könyv szerinti egyenlegek szinte soha nem azonosak, ami leggyakrabban a könyv szerinti egyenleg kiigazítását kéri, hogy megfeleljen a bankszámlakivonaton szereplő információknak. A következő egyeztetési tételek általában egy banki egyeztetés részeként merülnek fel, és a könyv szerinti egyenleg kiigazítását igénylik:

  • Megszerzett kamat . Ezt az összeget rögzítik a bankszámlakivonaton, és hozzá kell adni a társaság könyv szerinti egyenlegéhez.

  • Szolgáltatási díjak . Ezeket az összegeket a bank a folyószámla vezetésével kapcsolatos szolgáltatásaiért számolja fel, és le kell vonni a társaság könyv szerinti egyenlegéből. Ez magában foglalhatja a vállalat számára a csekkkészlet beszállításának díját is.

  • A betétek kiigazítása . Előfordulhat, hogy a vállalat helytelenül könyveli el a betétet, vagy letétbe helyezhet egy csekket, amelyhez nincs elegendő fedezet (NSF). Ha igen, és a bank észreveszi a hibát, a vállalatnak ki kell igazítania könyv szerinti egyenlegét a hiba kijavítása érdekében. A bank NSF díjat is felszámíthat, amelyet be kell vezetni a társaság könyveibe.

  • Az ellenőrzések kiigazítása . A vállalat esetenként hibásan rögzítheti a csekket. Ha igen, és a bank észreveszi a hibát, a vállalatnak ki kell igazítania könyv szerinti egyenlegét a hiba kijavítása érdekében.

Ritka esetekben a bank hibát követett el, ebben az esetben a bank kijavítja nyilvántartását, és a vállalat könyv szerinti egyenlegét nem korrigálják.