Példák a vállalati csalásokra

A vállalat számos módon képes csalást elkövetni. A vállalati csalás magában foglalhatja a vállalkozás vagyonának elvesztését, a társaság által elkövetett pénzeszközök elnyerésétől elkövetett cselekményeket, vagy a jelentett eredmények és pénzügyi helyzet hamisítását. Íme néhány példa:

  • Személyes vásárlások . A munkavállaló pénzeszközöket fordíthat áruk vagy szolgáltatások saját nevében történő vásárlására. Ez általában a saját költségjelentéseinek vagy beszállítói számláinak jóváhagyásával történik. A személynek elég magas beosztásúnak kell lennie ahhoz, hogy képes legyen más munkavállalókat bevonni az eszközök ezen elterelésébe. Általában az átirányított pénzeszközök lehetséges összege a csalást elkövető egyén munkakörének elsőbbségével növekszik.

  • Ghost alkalmazottak . A bérszámfejtő személyzet hamis alkalmazottakat hozhat létre, majd fizethet ezeknek a "szellem-alkalmazottaknak", az alapokat saját bankszámlájukra irányítva. Az alkalmazottak fizetésének gyenge ellenőrzése valószínűbbé teszi ezt a típusú csalást.

  • Skimming . A beérkező pénzeket lehallgatják, mielőtt azokat a vállalat könyvelésében nyilvántartásba lehet venni. Ezt általában akkor okozzák, ha egy személynek megengedett mind a levelek megnyitása, mind a könyvelési tranzakciók nyilvántartása. Ez a csalás általában a postai szobában vagy a könyvelési osztályon történik.

  • Adókikerülés . A társaság megváltoztathatja adóbevallásait, és így kevesebb adóztatható vállalati jövedelmet fedezhet fel, mint amekkora valójában, ami alacsonyabb adóátutalásokat eredményez. Ezt csak a felső vezetés részvételével lehet megtenni, amely általában aláírja az adóbevallásokat.

  • Vagyonlopás . Bármely munkavállaló ellophat egy szervezetet azáltal, hogy beszámít olyan eszközökre, mint a készpénz vagy az állóeszközök. A gyenge ellenőrzések ösztönözhetik az alkalmazottakat, hogy vegyenek részt ebben a tevékenységben.

  • Jogosulatlan használat . Az alkalmazott jogosulatlanul használhatja a vállalati eszközöket, például vezethet céges autót személyes használatra, vagy használhat vállalati társasházat személyes használatra. Bár az eszközt nem lopják el, mégis elfogyasztják, így értéke idővel csökken.

  • Pénzügyi kimutatások hamisítása . Egy szervezet meghamisíthatja pénzügyi kimutatásait, hogy kiváló pénzügyi eredményeket tárjon fel. Ezeket a dokumentumokat ezután felhasználhatják banki hitelek megszerzésének vagy befektetőknek történő részvényértékesítésnek az alapjául. Az ilyen hamisítást teljes egészében a könyvelési osztályon belül lehet végrehajtani, vagy a vezetés rá kényszerítheti. Ilyen hamisítás például:

    • Az amortizációs időszak meghosszabbítása az amortizáció elismerésének késleltetésére

    • Adósság átruházása speciális célú szervezetekre

    • Fel kell gyorsítani a bevételek elszámolását, és késleltetni kell a kiadások elszámolását

    • Tőkésítse a kiadásokat

    • A nem létező készlet számolása, ami csökkenti az eladott áruk költségeit

A vállalati csalást rendkívül nehéz megfékezni, és lényegében lehetetlen megállítani, ha a felső vezetés hajlandó részt venni abban. Ilyen esetekben a legerősebb vezérlőrendszerek is megsérthetők.