Negatív készpénznek kell lennie a mérlegben?

A vállalkozás akkor jelenthet negatív készpénzegyenleget a mérlegében, ha a pénzszámláján van hitelegyenleg. Ez akkor történik, amikor a vállalkozás több pénzeszközt állított ki, mint amennyi van. Negatív készpénzegyenleg esetén szokás elkerülni a mérlegben való megjelenítést azáltal, hogy a túllépett csekkek összegét áthelyezi egy forrásszámlára, és beállítja a bejegyzést az automatikus visszafordításra; ezzel a készpénzfelvételt a következő beszámolási időszak elején visszavezeti a pénzszámlára.

Két lehetőség van arra, hogy melyik kötelezettségszámlát használja a túlhúzott összeg tárolására:

  1. Külön számla . Az elméletileg helyesebb megközelítés az, ha a túllépett összeget elkülöníti a saját számláján, például "Túlhúzott csekkek" vagy "A készpénzt meghaladó fizetett csekkek". Mivel azonban ez valószínűleg kicsi számlaegyenlegről lesz szó, ez egy főszámlával szennyezi a főkönyvet.

  2. Kintlévőség . Csak dobja be az összeget a szállítói számlára. Ha mégis megteszi, akkor a szállítói kötelezettségek részletes jelentése már nem fog pontosan egyezni a teljes számlaegyenleggel. Mindazonáltal mindaddig, amíg a bejegyzés automatikusan megfordul, a túlhúzott összeg nem zavarhatja sokáig a fiókot. Ez a megközelítés különösen vonzó, ha a túlhúzott ellenőrzések ritkaságszámba mennek.

Ezen megbeszélés alapján ésszerű feltételezni, hogy bármikor, amikor a társaság mérlege nulla készpénz-egyenleggel rendelkezik, a következő kérdéseket vetik fel:

  • A vállalat túllépte folyószámláját, ami kérdéseket vet fel likviditására, és ezért arra, hogy továbbra is folytatódik.

  • A vállalat a beszállítóival játszik, csekkeket nyomtat annak érdekében, hogy "bebizonyítsa" a csekkek időben történő létrehozását, majd addig tartsa őket, amíg elegendő készpénz áll rendelkezésre ahhoz, hogy a bank ne utasítsa el őket.

  • A társaság a bankjával folyó folyószámlahitelre támaszkodik ezen kiegészítő kifizetések finanszírozására, ami azt jelenti, hogy valószínűleg folyamatos készpénzproblémáktól szenved.