Kereskedési nap és elszámolási nap könyvelése

A kereskedési dátum elszámolásának alkalmazása esetén a pénzügyi tranzakciót lebonyolító gazdálkodó azt az időpontot veszi nyilvántartásba, amikor az egység a tranzakcióba lépett. Az elszámolási nap könyvelésének alkalmazásakor az egység a tranzakció nyilvántartása előtt az értékpapír átadásának napjáig vár. Ez az időbeli különbség jelentős hatással lehet a cég pénzügyi kimutatásaira, mivel a kereskedési nap könyvelése egy hónap alatt befektetés megjelenését eredményezheti a mérlegben, míg az elszámolási nap elszámolása az eszköz nyilvántartását a következő hónapig késleltetheti.

A kereskedési nap könyvelése a szervezet pénzügyi kimutatásainak felhasználói számára biztosítja a legfrissebb ismereteket a pénzügyi tranzakciókról, amelyek felhasználhatók pénzügyi tervezés céljából. Az elszámolási dátum könyvelése a konzervatívabb megközelítés, mivel ez néhány napos késést eredményez a nyilvántartásba vétel előtt. Ez azt is jelenti, hogy nem szükséges visszalépni egy korábban rögzített tranzakciótól, ha az nem fejeződik be. Továbbá az elszámolási nap használata azt jelenti, hogy a vállalkozás tényleges készpénzállapota pontosabban megjelenik a pénzügyi kimutatásokban.

Bármelyik módszert is választja egy vállalkozás, azt következetesen kell tennie. Ez megbízható szintű prezentációt eredményez a pénzügyi kimutatásokban.