A tőke megtérülésének meghatározása

A tőke megtérülése a befektetett alapok befektetésből a befektetőnek történő megtérülését jelenti. Ez a pénzátutalás az eredeti befektetés megtérülését jelenti, nem pedig a beruházás további tőkenyereségét. A tőke megtérülése akkor fordulhat elő, amikor felszámolják azt a tevékenységet, amelybe eredetileg befektetést hajtottak végre.

A tőke megtérülésének adóztatási szempontjai a következők:

  • A tőke megtérülése nem adóköteles

  • Minden visszatérített összeg, amely meghaladja a befektetés eredeti összegét, adóköteles jövedelem

  • Ha a befektetőnek kifizetett összeget nem tőkehozamként jelölik meg, akkor az adóköteles jövedelemnek minősül

  • Az osztalék adóköteles jövedelem, mivel nem a tőke megtérülése

Ha a tőke megtérülése jogos, ez azt jelentheti, hogy a befektetési jegyben lévő befektető tulajdonosi százaléka addig a pontig csökken, ahol a befektetőnek már nincs semmiféle ellenőrzése a befektetés alatt álló felett. Ha igen, akkor a befektetőnek módosítania kell a befektetés elszámolásánál alkalmazott módszert. Ez általában azt jelenti, hogy áttérünk a tőkemódszerről a költségelszámolási módszerre.