Belső irányítás

A belső ellenőrzés olyan tevékenységek összefonódása, amelyek a szervezet normál működési eljárásai során vannak rétegezve, az eszközök védelme, a hibák minimalizálása és a műveletek jóváhagyott lebonyolítása érdekében. A belső kontroll vizsgálatának másik módja az, hogy ezekre a tevékenységekre azért van szükség, hogy mérsékeljék a vállalkozás kockázatának mértékét és típusait. Az ellenőrzések a megbízható pénzügyi kimutatások következetes elkészítéséhez is hasznosak.

A belső kontrollnak ára van, vagyis az, hogy az ellenőrzési tevékenységek gyakran lelassítják az üzleti folyamatok természetes áramlását, ami csökkentheti annak általános hatékonyságát. Következésképpen a belső kontrollrendszer kialakításához meg kell követelni a menedzsmenttől a kockázatcsökkentés és a hatékonyság egyensúlyát. Ez a folyamat néha azt eredményezheti, hogy a vezetés elfogad egy bizonyos mértékű kockázatot annak érdekében, hogy olyan stratégiai profilt hozzon létre, amely lehetővé teszi a vállalat számára a hatékonyabb versenyzést, még akkor is, ha alkalmi veszteségeket szenved el, mert az ellenőrzést szándékosan csökkentették.

A belső kontrollok rendszere hajlamos az átfogó képesség növekedésére, ahogy a vállalkozás növekszik. Erre azért van szükség, mert az eredeti alapítóknak nincs ideje fenntartani a teljes felügyeletet, ha sok alkalmazott és / vagy hely van. Továbbá, amikor egy vállalat tőzsdére lép, további pénzügyi ellenőrzési követelményeket kell végrehajtani, különösen akkor, ha a cég részvényeit tőzsdén kívánják értékesíteni. Így az ellenőrzések költségei általában nőnek a méret növekedésével.

A belső ellenőrzés sokféle formában létezik, amelyek a következőket tartalmazzák:

  • Az igazgatóság felügyeli az egész szervezetet, irányítást biztosítva a menedzsment csapat felett.

  • A belső ellenőrök rutinszerűen megvizsgálják az összes folyamatot, olyan hibákat keresve, amelyeket új vezérlőkkel vagy a meglévő ellenőrzések módosításával lehet kijavítani.

  • A folyamatokat úgy módosítják, hogy mindegyikben több személy is részt vegyen; ezt azért teszik, hogy az emberek ellenőrizhessék egymást, csökkentve a csalási eseményeket és a hibák valószínűségét.

  • A számítógépes nyilvántartásokhoz való hozzáférés korlátozott, így az információkat csak azok az emberek teszik elérhetővé, akiknek szükségük van rá meghatározott feladatok elvégzéséhez. Ez a tulajdonjogi nyilvántartások módosításával csökkenti az információlopás és az eszközlopás kockázatát.

  • Az eszközöket zárolják, ha nem használják őket, ami megnehezíti azok ellopását.

Kulcsfogalom, hogy a belső ellenőrzés legátfogóbb rendszere sem fogja teljesen kiküszöbölni a csalás vagy a tévedés kockázatát. Mindig előfordul néhány incidens, általában előre nem látható körülmények vagy a csalást elkövetni szándékozott személy rendkívül határozott erőfeszítései miatt.