Rugalmas költségvetési teljesítmény-jelentés

Rugalmas költségvetési teljesítmény-jelentést használnak az adott időszak tényleges eredményeinek összehasonlításához a rugalmas költségvetés által előirányzott költségvetési eredményekkel. Ez a jelentés eltér a hagyományos költségvetési és a tényleges jelentéstől, mivel a tényleges eladási adat bekapcsolódik a költségvetési modellbe, amely ezután képletek segítségével módosítja a költségvetésben szereplő kiadási összegeket. Ez a megközelítés olyan költségvetési kiadásokat eredményez, amelyek lényegesen relevánsabbak a szervezet tényleges teljesítménye szempontjából.

Ha a rugalmas költségvetési modellt úgy tervezték, hogy ésszerű módon igazodjon a tényleges értékesítési ráfordításokhoz, akkor a kapott teljesítményjelentésnek szorosan összhangban kell lennie a tényleges kiadásokkal. Ez megkönnyíti a jelentésben a rendellenességek észlelését, amelyeknek ritkának kell lenniük. A menedzsment ezután a jelentős eltérésekre összpontosíthat, hogy megtudja, kell-e lépéseket tenni annak biztosítására, hogy a tényleges eredmények a várakozások közelében maradjanak.

Például az ABC International rugalmas költségvetési modellt fogadott el, amelyben az eladott áruk költségének az eladások 25% -ának kell lennie. A legutóbbi időszakban a tényleges értékesítés 1 000 000 USD volt. Ha ezt a számot beviszik a modellbe, akkor az eladott áruk költségvetési költsége 250 000 dollár. Az eladott áruk tényleges költsége 260 000 dollár volt. Ez az információ bekerül a könyvelési osztály rugalmas költségvetési teljesítményjelentésébe, ahol az eladott áruk költsége 10 000 USD kedvezőtlen szórást mutat.

A rugalmas költségvetési modell és a kapcsolódó jelentések jelentős javulást jelentenek a gyakoribb statikus modellel szemben, ahol a költségvetésnek csak egy változata van, és ez a költségvetés nem változik. Amikor az összehasonlítás alapja egy statikus modell, akkor a valószínű eredmény nagy kedvező és / vagy kedvezőtlen eltérések sok sor esetében, mivel a statikus modell olyan értékesítési szintre épülhetett, amely már nem releváns a tényleges körülmények között.