A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás

A pénzügyi helyzet kimutatása a mérleg másik kifejezése. A kimutatás felsorolja a szervezet eszközeit, forrásait és saját tőkéjét a jelentés dátumáig. A pénzügyi helyzetre vonatkozó információk számos pénzügyi elemzéshez felhasználhatók, például az adósság és a saját tőke összehasonlításához vagy a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek összehasonlításához. Ez a pénzügyi kimutatások egyike, így általában az eredménykimutatás és a cash flow kimutatás mellett kerül bemutatásra.

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás formátuma az alapvető számviteli egyenletet követi, amely kimondja, hogy:

Eszköz = kötelezettségek + saját tőke

Ez azt jelenti, hogy az összes eszköz sor először kerül bemutatásra, az összesítés megegyezik a következő bemutatott kötelezettségek és saját tőke összesítésével. A jelentés általános sorai a következők:

Eszközök

  • Készpénz

  • Követelések

  • Leltár

  • Befektetett eszközök

  • Egyéb eszközök

Kötelezettségek

  • Kötelezettségek

  • Passzív időbeli elhatárolások

  • Forgalmi adó kötelezettsége

  • Fizetendő jövedelemadók

  • Adósság

Saját tőke

  • Törzsrészvény

  • További befizetett tőke

  • Eredménytartalék

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatást leggyakrabban akkor adják ki, amikor egy vállalkozás kettős könyvelési rendszer szerint működik, mivel ez a megközelítés az eszköz-, forrás- és tőkeszámlák folyamatos frissítését írja elő. Ha az entitás ehelyett egyetlen bejegyzés könyvelési rendszert használ, akkor nincs egyszerű módja az utasítás elkészítésének, amelyet általában manuálisan állítanak össze. Ezenkívül a kimutatás értelmesebb információt nyújt, ha a számviteli keretrendszer által elõírt alapvetõ számviteli elvek, például az általánosan elfogadott számviteli elvek vagy a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok felhasználásával készül.