Költségvetési pénzügyi kimutatások

A költségvetésbe bevont pénzügyi kimutatások a pénzügyi kimutatások teljes készletét tartalmazhatják, amelyek a következők:

  • Jövedelem kimutatás

  • Mérleg

  • Pénzforgalmi kimutatás

  • Az eredménytartalék kimutatása

Ezeket az állításokat a vállalkozás éves költségvetési modelljéből állítják össze. Hasznosak a vállalkozás pénzügyi eredményeinek, pénzügyi helyzetének és pénzforgalmának becsléséhez a jövőben különböző időpontokban. Különösen hasznosak egy új költségvetési modell létrehozásakor, mivel látható a modell kiigazításainak hatása a költségvetésbe bevont pénzügyi kimutatásokra. A menedzsment csapata ezután a modell többszörös ismétlésén megy keresztül, hogy a pénzügyi kimutatásokat összhangba hozza elvárásaival, valamint azzal, hogy az üzlet pénzügyi és működési szempontból képes-e megvalósítani.

A költségvetésbe bevont pénzügyi kimutatások általában összefoglaló szintű eredménykimutatásra és mérlegre korlátozódnak, és a költségvetési modellen belül készülnek. A véglegesítés után a költségvetési információkat a pénzügyi kimutatások minden sorának költségvetési mezőjébe átviszik egy vállalat könyvelési szoftverén belül. Az eredmény a "költségvetés versus tényleges" pénzügyi kimutatások, általában egy oszlop kíséri, amely eltérést tartalmaz a költségvetés és a tényleges oszlopok között. A legtöbb vállalkozásnál ez a jelentési forma az eredménykimutatásra korlátozódik; a mérleghez nincs "költségvetés versus tényleges" jelentés.

Ezután a számviteli személyzet megvizsgálja a jelentett különbségek okait, és a jelentősebb eltérésekre vonatkozó vizsgálata eredményeit beszámolja a pénzügyi kimutatásokat kísérő jelentésben.

Az a vállalkozás, amely nem készít éves költségvetést, nem rendelkezik a költségvetésbe bevont pénzügyi kimutatásokkal. Ha azonban rövid távú előrejelzést alkalmaz, akkor ez az előrejelzés felhasználható előrejelzett pénzügyi kimutatások készítésére, valószínűleg csak a következő hónapokra vagy negyedévekre.