A bérszámfejtés típusai

A bérszámfejtés a vállalkozás pénzének lopása a bérszámfejtő rendszeren keresztül. Az alkalmazottak többféle módon is elkövethetnek bérszámfejtést. Ők:

  • Visszafizetetlen előlegek . A legpasszívabb csalás az, amikor a munkavállaló előleget kér a fizetése alól, majd soha nem fizeti vissza. Ez akkor működik a legjobban, ha a számviteli személyzet nem számolja előlegként eszközként (ehelyett közvetlenül ráterheli őket), vagy soha nem figyeli a visszafizetést. Így az előlegek nem fizetése megköveteli a kedvezményezett inaktivitását, valamint a számviteli személyzet nem megfelelő nyilvántartását és nyomon követését. Az előlegek felülvizsgálatára szolgáló havi eljárás megszünteti ezt a kérdést.

  • Buddy lyukasztó . Az alkalmazott megbeszéli munkatársaival, hogy ők a munkaidő órájába ütközzenek, miközben ő a szabadnapot veszi. A felügyeleti felülvizsgálatok és a felmondás veszélye a legjobb módszer ennek a kockázatnak az elkerülésére. Drágább alternatíva a biometrikus időórák használata, amelyek egyedileg azonosítják az időmegőrző rendszerbe bejelentkező személyeket.

  • Ghost alkalmazottak . A bérszámfejtő személyzet vagy hamis alkalmazottat hoz létre a bérszámfejtésben, vagy meghosszabbítja a társaságból éppen kilépett alkalmazott fizetését, és megváltoztatja a fizetési nyilvántartást úgy, hogy a közvetlen betéti befizetést vagy fizetést nekik teljesítsék. Ez a legjobban olyan nagyvállalatoknál működik, ahol a felügyelők nagyon nagy létszámmal rendelkeznek, ezért nem követik kellő részletességgel a kártérítést. Akkor is jól működik, ha egy felügyelő elhagyta a céget, és még nem cserélték le, így a szellem alkalmazottait be lehet vonni az osztályaikba, amíg új felügyelőt nem neveznek ki. A szellemi alkalmazottak észrevétele érdekében a bérszámfejtés időszakos ellenőrzésére van szükség. A szellem alkalmazottjának észlelésének másik módja az, ha nincsenek levonások a fizetésből, mivel az elkövető a lehető legnagyobb összeget akarja megkapni.

  • Fizetés elterelése . Az alkalmazottak átvehetik egy másik távollevő alkalmazott fizetését, majd saját maguk készíthetik el a csekket. Ezt úgy lehet elkerülni, hogy a fizetési igazgató minden be nem igényelt csekket megőrez egy lezárt széfben, és megköveteli, hogy mindenki, aki fizetést kap, igazolja személyazonosságát vezetői engedéllyel vagy hasonló dokumentummal.

  • A fizetés mértékének megváltoztatása . Az alkalmazottak összefognak a bérszámfejtővel, hogy növeljék órabérük összegét a bérszámfejtési rendszerben. Egy ügyesebb ügyintéző ezután visszaadja a fizetési rátát az eredeti szintre, miután elkövette ezt a csalást csupán néhány fizetési időszakra, így a kérdést kevésbé könnyű észrevenni. Ez úgy állapítható meg, hogy a bérszámfejtési dokumentumokat összehangoljuk a bérszámfejtéssel.

  • Engedély nélküli órák . Talán a bérszámfejtés leggyakoribb típusa az alkalmazottak által kitöltött munkaidő-nyilvántartások, általában elég kicsiben, hogy elkerüljék a felügyelők figyelmét. Ez egy különös probléma, amikor a felügyelőkről ismert, hogy csak felületesen vizsgálják felül a munkaidő-nyilvántartásokat. Az ilyen típusú csalások felett a legjobb ellenőrzés a felügyeleti felülvizsgálat.

Röviden, sokféleképpen lehet csalással kibővíteni a kifizetett bérszámla összegét. Ezt nehéz észrevenni, ha az összeg kicsi, ezért figyelembe kell venni a megelőzési tevékenységek költségeit a megtakarítások mennyiségéhez viszonyítva.