Pénzügyi számvitel alapjai

Ez a cikk áttekintést nyújt a pénzügyi könyvelés alapjairól a nem könyvelő számára. Tájékozódása egy vállalkozás pénzügyi adatainak rögzítése felé irányul.

Először is, mit értünk a "pénzügyi" könyvelés alatt? Ez a pénzre vonatkozó információk rögzítésére vonatkozik. Így beszélni fogunk valakinek egy számla kiállításáról, valamint a számla kifizetéséről, de nem foglalkozunk a vállalat teljes üzleti értékének változásával, mivel ez utóbbi helyzet nem tartalmaz konkrét pénzzel járó tranzakciót.

A "tranzakció" olyan üzleti esemény, amelynek monetáris hatása van, például áruk értékesítése vevőnek vagy kellékek beszerzése a szállítótól. A pénzügyi könyvelésben egy tranzakció váltja ki az eseményben szereplő pénzre vonatkozó információk rögzítését. Például a következő eseményeket (tranzakciókat) rögzítenénk a könyvelési nyilvántartásokban:

  • Adósság keletkezik egy hitelezőtől

  • Költségbevallás kézhezvétele egy alkalmazottól

  • Számla kézhezvétele a szállítótól

  • Áruk eladása vevőnek

  • Forgalmi adók átutalása a kormánynak

  • Bér kifizetése az alkalmazottaknak

  • A béradók átutalása a kormánynak

Ezeket az információkat a "számlákon" rögzítjük. A számla külön, részletes nyilvántartás egy adott tételről, például az irodai eszközök kiadásairól, a vevőkövetelésekről vagy a szállítói kötelezettségekről. Számos fiók lehet, amelyek közül a leggyakoribbak:

  • Készpénz . Ez a vállalkozás jelenlegi készpénzegyenlege, általában csekken vagy takarékpénztáron.

  • Követelések . Ezek hitelen történő értékesítések, amelyeket az ügyfeleknek később kell fizetniük.

  • Készlet . Ezeket a készletben tartott tételek esetleges vásárlói eladásra szolgálják.

  • Tárgyi eszközök . Ezek drágább eszközök, amelyeket az üzleti éveken át tervez használni.

  • Kötelezettségek . Ezek olyan beszállítóknak fizetendő kötelezettségek, amelyeket még nem fizettek be.

  • Elhatárolt kiadások . Ezek olyan kötelezettségek, amelyekért a vállalkozást még nem számlázták ki, de amelyekért végül fizetnie kell.

  • Adósság . Ez egy másik fél által a vállalkozásnak kölcsönzött készpénz.

  • Saját tőke . Ez a vállalkozás tulajdonosi részesedése, amely az alapító tőke és az esetleges későbbi nyereség, amelyet megtartottak a vállalkozásban.

  • Bevétel . Ez az ügyfelek számára történő értékesítés (hitelben és készpénzben egyaránt).

  • Az eladott áruk költsége . Ez az ügyfeleknek eladott áruk vagy szolgáltatások költsége.

  • Igazgatási kiadások . Ezek a vállalkozás működtetéséhez szükséges különféle kiadások, például fizetések, bérleti díjak, közművek és irodaszerek.

  • Jövedelemadók . Ezek az adók, amelyeket a kormánynak fizetnek a vállalkozás által megszerzett nyereség után.

Hogyan adhatunk meg információkat a tranzakciókról ezekre a számlákra? Ennek kétféle módja van:

  • Szoftver modul bejegyzések . Ha számviteli szoftvert használ a pénzügyi könyvelési tranzakciók rögzítésére, valószínűleg vannak olyan online űrlapok, amelyeket kitölthet az egyes főbb tranzakciókhoz, például ügyfél vagy számla létrehozása vagy beszállítói számla rögzítése. Minden alkalommal, amikor kitölti ezen űrlapok egyikét, a szoftver automatikusan feltölti az Ön számláit.

  • Naplóbejegyzések . A naplóbejegyzési űrlaphoz hozzáférhet a számviteli szoftverében, vagy naplóbejegyzést kézzel is létrehozhat. Nagyon sok a naplóbejegyzés. Röviden, a naplóbejegyzésnek mindig legalább két számlát kell érintenie, az egyik számlán a terhelési bejegyzést, a másikon jóváírási bejegyzést kell rögzíteni. Sokkal több lehet, nem csak két számla, de a teljes betéti dolláros összegnek meg kell egyeznie a teljes dollár hitelösszeggel. További információkért lásd a naplóbejegyzések cikkét.

A számlákat a főkönyv tárolja. Ez az összes fiók törzskészlete, amelyben az összes üzleti tranzakció naplóbejegyzésekkel vagy szoftvermodul-bejegyzésekkel kerül beírásra. Így a főkönyv a vállalkozás összes részletes pénzügyi számviteli információjának dokumentációja.

Ha meg szeretné érteni egy adott számla részleteit, például a fennálló követelések aktuális összegét, akkor ehhez az információhoz hozzáfér a főkönyvhez. Ezenkívül a legtöbb könyvelési szoftvercsomag számos jelentést tartalmaz, amelyek jobb betekintést nyújtanak a vállalkozásba, mint hogy csak a számlákat olvassák át. Különösen vannak elöregedett vevői és elavult vevői jelentések, amelyek hasznosak a be nem szedett vevői és a ki nem fizetett vevők jelenlegi listájának meghatározásához.

A főkönyv a pénzügyi kimutatások forrásdokumentuma is. Számos pénzügyi kimutatás létezik, amelyek:

  • Mérleg . Ez a jelentés felsorolja a vállalkozás eszközeit, forrásait és saját tőkéjét a beszámolás napján.

  • Eredménykimutatás . Ez a jelentés felsorolja a vállalkozás bevételeit, kiadásait és eredményét egy adott időtartamra.

  • Pénzforgalmi kimutatás . Ez a jelentés felsorolja a vállalkozás által meghatározott időre generált pénz be- és kiáramlásokat. Formázható közvetlen módszerrel vagy közvetett módszerrel.

A pénzügyi kimutatások egyéb kevésbé használt elemei az eredménytartalék kimutatása és a kísérő közzétételek nagy száma.

Összefoglalva, megmutattuk, hogy a pénzügyi könyvelés magában foglalja az üzleti tranzakciók számlákon történő rögzítését, amelyeket viszont a főkönyv foglal össze, amelyet viszont pénzügyi kimutatások készítésére használnak.