Halasztott adók könyvelése

A vállalkozásnak akkor kell elszámolnia a halasztott adókat, ha a halasztott adókötelezettségeiben és eszközeiben nettó változás tapasztalható egy jelentési időszak alatt. A halasztott adók összegét összeállítják a vállalkozás minden egyes adófizető eleméről, amely összevont adóbevallást nyújt be. A halasztott adók elszámolásához a következő lépéseket kell végrehajtani:

  1. Határozza meg a fennálló átmeneti különbségeket és átviteleket.

  2. Határozza meg a halasztott adókötelezettség összegét azokra az ideiglenes különbségekre, amelyek adókötelesek, az alkalmazandó adómérték alkalmazásával.

  3. Határozza meg a halasztott adókövetelés összegét azokra az ideiglenes különbségekre, amelyek levonhatók, valamint az esetleges működési veszteségekre, az alkalmazandó adómérték alkalmazásával.

  4. Határozza meg a halasztott adókövetelés összegét minden adókedvezményt magában foglaló átvitel esetében.

  5. Hozzon létre értékelési engedményt a halasztott adókövetelésekre, ha több mint 50% a valószínűsége annak, hogy a vállalat nem fogja realizálni ezen eszközök bizonyos részét. A juttatásban bekövetkezett változásokat az eredménykimutatásban a folyamatos működésből származó bevételek között kell elszámolni. Az értékelési pótlék szükségessége különösen akkor valószínű, ha egy vállalkozás korábban már hagyta, hogy a különféle átvitelek felhasználatlanul lejárjanak, vagy ha az elkövetkező években veszteségekre számít.