Eljegyzési kockázat

Az elkötelezettségi kockázat az ellenőrzési megbízáshoz kapcsolódó teljes kockázat. Ez magában foglalhatja a jó hírnév elvesztését, mivel egy adott ügyfélhez kapcsolódik, és az egyesület pénzügyi veszteségeit. Az elkötelezettség kockázata általában növekszik, ha az ügyfél pénzügyi állapota gyenge, és különösen akkor, ha valószínűleg túlfinanszírozásra lesz szükség a túléléshez. Ebben a helyzetben az ügyfél nagyobb valószínűséggel csődbe megy, ebben az esetben befektetői és hitelezői nagyobb valószínűséggel vonják be a könyvvizsgálót bármely későbbi perbe.

Ha a könyvvizsgáló elkerül kockázatot, mint ez nagyobb valószínűséggel történik egy nagy és jól bejegyzett vállalkozás esetében, akkor valószínűbb, hogy a magas szintű elkötelezettségi kockázattal rendelkező megbízásokat elutasítják. Ezzel szemben egy újabb könyvvizsgáló cég, amely agresszíven akar új üzleti tevékenységet folytatni, hajlamosabb lehet magas megbízási kockázattal rendelkező ügyfelet vállalni, mindaddig, amíg kibővíti ellenőrzési eljárásait a kockázat ellensúlyozása érdekében.

A könyvvizsgáló csak azokat a kontrollokat vizsgálja, amelyek relevánsak a megbízási kockázat felmérése szempontjából. Ez azt jelenti, hogy a könyvvizsgáló kizárhatja az egyes működési egységekhez és üzleti funkciókhoz kapcsolódó kontrollok vizsgálatát, ha azok nincsenek közvetlen hatással a pénzügyi kimutatásokra. Ehelyett a könyvvizsgáló azokra a kontrollokra összpontosít, amelyek megakadályozhatják, észlelhetik vagy kijavíthatják az ügyfél pénzügyi kimutatásaiban szereplő lényeges téves állításokat.