Értékesítési és adminisztrációs költségkeret

Értékesítési és adminisztrációs költségek költségvetésének meghatározása

Az értékesítési és adminisztrációs költségkeret az összes nem gyártási részleg, például az értékesítési, marketing, számviteli, mérnöki és létesítményi osztály költségvetéséből áll. Összességében ez a költségvetés versenyezhet a termelési költségvetés nagyságával, ezért jelentős figyelmet érdemel. A költségvetés általában havi vagy negyedéves formában jelenik meg. Szegmensekre is osztható külön értékesítési és marketingköltségvetés, valamint külön adminisztrációs költségkeret számára.

A költségvetésben szereplő információk nem közvetlenül származnak más költségvetésekből. Ehelyett a menedzserek a vállalati tevékenység általános szintjét használják a kiadások megfelelő szintjének meghatározásához. Ez magában foglalhatja a tevékenységalapú költségelemzést annak meghatározására, hogy mely tevékenységekre lesz szükség többé-kevésbé az értékesítési szint és a tőkekiadások változásával. A szűk keresztmetszetek műveleteinek is lehet némi hatása a költségvetés kiadásainak összegére (különösen, ha a szűk keresztmetszet az értékesítési osztályon van). A költségvetés elkészítésekor hasznos meghatározni azokat a tevékenységi szinteket, amelyeknél a lépés költségei felmerülhetnek, és beépíteni azokat a költségvetésbe.

Nagyon gyakori, hogy az értékesítési és adminisztratív kiadások költségvetésében szereplő összegeket növekményes költségvetés-tervezéssel vezetik le, ami azt jelenti, hogy a költségvetésben szereplő összegek a legfrissebb költségvetésen vagy a legfrissebb tényleges eredményeken alapulnak. Ez nem a legjobb módszer a költségvetések létrehozására, mivel hajlamos fenntartani a meglévő kiadási szokásokat, és lehetővé teszi a vezetők számára, hogy megtartsák a felesleges forrásokat. Mivel azonban ez egy egyszerű módja a költségvetés létrehozásának, ez a legelterjedtebb módszer erre, különösen azokban a vállalatokban, amelyeken nincs jelentős versenynyomás a költségek csökkentése érdekében.

Példa az értékesítési és adminisztrációs költségek költségvetésére

Az ABC Company értékesítési, marketing, könyvelési és vállalati alkalmazottakkal, valamint kapcsolódó támogatási funkciókkal rendelkezik. A következő költségvetést hozza létre számukra:

ABC Company

Értékesítési és adminisztrációs költségkeret

A 20XX. December 31-én véget ért évre