Kifizetendő napok

Kintlévõ fizetendõ napok (DPO) azt az átlagos napok számát jelölik, amelyekre egy vállalkozásnak el kell fizetnie a tartozását. A magas eredményt általában úgy tekintik, hogy az jó készpénzkezelést jelent, mivel egy vállalkozás a lehető leghosszabb ideig kitart a készpénz mellett, ezáltal csökken a forgótőkébe történő befektetés. A rendkívül hosszú DPO-szám azonban a gondok jele lehet, amikor egy vállalkozás nem képes ésszerű időn belül teljesíteni kötelezettségeit. A fizetések túl késleltetése károsíthatja a beszállítókkal való kapcsolatokat is. A fennálló fizetendő napok kiszámítása a következőképpen történik:

Kötelezettségek beszüntetése / (értékesítési költség / napok száma)

= Fennálló fizetendő napok

Például egy vállalkozásnak 70 000 dolláros végszámlája van, az eladott áruk éves költsége 820 000 dollár, és 365 napos időszakra mér. Ennek eredménye a következő számítás:

70 000 USD kifizetési kötelezettség / (820 000 USD értékesítési költség / 365 nap)

= 31,2 Kifizetendő napok

Az alacsony DPO-szám általában azt jelenti, hogy egy vállalkozás túl hamar teljesíti kötelezettségeit, mivel növeli forgótőke-befektetését. Ez azt is jelentheti, hogy egy cég kihasználja a beszállítói által kínált korai fizetési kedvezményeket. A legtöbb korai fizetési feltételben rejlő megtakarítás rendkívül vonzó lehetőségsé teheti a korai fizetést, igazolva az alacsony DPO-számot.

Figyelembe véve az adatvédelmi tisztviselő ezen eltérő értelmezését, az üzleti kötelezettségek teljesítményének értékelésének jó módja az, ha összehasonlítjuk adatvédelmi tisztviselőjét az ugyanazon iparág többi vállalatának adataival. Valószínűleg mindannyian hasonló beszállítókat vesznek igénybe, ezért ugyanazokat a korai fizetési kedvezményeket kínálják nekik.

Az adatvédelmi tiszt mérése hasznos lehet egy vállalkozás likviditásának nagyobb mértékű vizsgálatának részeként, amelyet hitelező vagy hitelező, vagy olyan befektető végez, aki meg akarja érteni a potenciális befektetést befogadó cash helyzetét.