Hogyan készítsünk mérleget

A mérleg a pénzügyi kimutatásokban szereplő három jelentés egyike. A mérleg elkészítéséhez számos lépést kell követni. Ennek ajánlott megközelítése a következő:

  1. Nyomtassa ki a próbamérleget . A próbaegyenleg minden könyvelési szoftvercsomag standard jelentése. Ha kézi rendszert működtet, akkor állítsa össze a próbaegyenleget úgy, hogy az összes főkönyvi fiók végső egyenlegét egy táblázatba helyezi át.

  2. Állítsa be a próbamérleget . Általában szükség van az előzetes próbaegyenleg kiigazítására annak biztosítása érdekében, hogy a mérleg összhangban legyen a vonatkozó számviteli kerettel (például a GAAP vagy az IFRS). A próbaegyenleg módosításához korrekciós bejegyzéseket használunk. Minden kiigazító bejegyzést alaposan dokumentálni kell, hogy az auditorok megállapíthassák, miért készült.

  3. Távolítsa el az összes bevételi és kiadási számlát . A próbaegyenleg a bevételek, ráfordítások, nyereségek, veszteségek, eszközök, források és a saját tőke számláiból áll. Távolítsa el a próbaegyenlegből az összes számlát, az eszközök, források és a saját tőke kivételével. Egyébként az eliminált számlákat használják az eredménykimutatás összeállításához.

  4. Összesítse a fennmaradó számlákat . A mérleg sorai általában jóval kevesebbek, mint a próbaegyenleg sorai, ezért összesítse a próbamérleg sorokat a mérlegben használtakba. Például a próbaegyenlegben több készpénzszámla lehet, amelyeket egyetlen "készpénz" mérlegsorba kell összesíteni. A mérlegben használt tipikus tételek a következők:

    • Készpénz

    • Követelések

    • Leltár

    • Befektetett eszközök

    • Egyéb eszközök

    • Kötelezettségek

    • Elhatárolt kötelezettségek

    • Adósság

    • Egyéb kötelezettségek

    • Törzsrészvény

    • Eredménytartalék

  5. Ellenőrizze a mérleget . Ellenőrizze, hogy a mérlegben szereplő összes eszköz teljes összege megegyezik-e az összes forrás- és részvénytőke-számlán szereplő összeggel.

  6. A kívánt mérlegformátumban kell bemutatni . Írja újra a kapott mérleget a bemutatáshoz szükséges formátumba. Például összehasonlító formátumú lehet, ahol a vállalkozás pénzügyi dátumának több dátum szerinti helyzete egymás mellett szerepel a jelentésben.