A fizetendő jövedelemadó meghatározása

A fizetendő jövedelemadó olyan kötelezettség, amelyet a gazdálkodó egység visel, amely a jelentett nyereségességi szintjén alapul. Az adót különféle kormányoknak lehet fizetni, például a szövetségi és az állami kormányoknak, amelyekben az egység lakik. Miután a szervezet befizette a jövedelemadót, a kötelezettség megszűnik. A fizetés alternatívájaként a jövedelemadó-kötelezettség csökkenthető az alkalmazandó kormányzati szervezet által nyújtott ellentételező adójóváírások alkalmazásával. Mivel az adójóváírások általában egy idő után lejárnak, nagy figyelmet kell fordítani arra, hogy melyek állnak rendelkezésre és alkalmazhatók a fizetendő jövedelemadóra.

A fizetendő jövedelemadó összege nem feltétlenül kizárólag a vállalkozás által jelentett számviteli eredményen alapul. Számos olyan kiigazítás lehet a kormány által megengedett, amely megváltoztatja a számviteli eredményt adóköteles nyereség elérése érdekében, amelyre ezután a jövedelemadó kulcsát alkalmazzák. Ezek a kiigazítások időzítési különbségeket eredményezhetnek a nyereség könyvelési és adóbevallási elszámolása között, ami viszont különbségeket okozhat a fizetendő (az adóbevalláson számított) jövedelemadó összegében és a társaság jövedelmében feltüntetett jövedelemadó-kiadásban. nyilatkozat.

Például a kormányok általában megengedik a gyorsított értékcsökkenés alkalmazását a jövedelemadók kiszámításához, ami hajlamosabb késleltetni az adófizetés későbbi időszakát. Ez eltér a vállalkozások által az összes többi beszámolási célra alkalmazott leggyakoribb lineáris amortizációtól. Ennek eredményeként a jövedelem pénzügyi és adóbevallási célú elszámolása közötti időbeli különbség van.

A fizetendő jövedelemadót a rövid lejáratú kötelezettségek közé szokták sorolni a mérlegben, mivel általában egy éven belül fizetendő az érintett kormány (ok) nak. A hosszabb időn belül fizetendő jövedelemadót ehelyett hosszú távú kötelezettségként osztályozzák.

Például, ha az ABC International 100 000 dolláros adózás előtti nyereséggel rendelkezik, és a szövetségi kormány 20% -os jövedelemadót vet ki, akkor az ABC-nek rögzítenie kell a 20 000 dolláros jövedelemadó-számla terhét, és 20 000 dolláros jóváírást kell fizetnie a fizetendő jövedelemadó számlán. . Amikor az ABC később megfizeti az adót, megterheli a fizetendő jövedelemadó számlát 20 000 dollárért, a készpénzszámlát pedig 20 000 dollárig jóváírja.