Ellenőrzési munkadokumentumok

Az ellenőrzési munkadokumentumok az ellenőrzés során összegyűjtött információk dokumentálására szolgálnak. Bizonyítékokat szolgáltatnak arról, hogy elegendő információt szerzett egy könyvvizsgáló az alapjául szolgáló pénzügyi kimutatásokkal kapcsolatos véleményének alátámasztására. A munkadokumentumok azt is bizonyítják, hogy az ellenőrzést megfelelően megtervezték és felügyelték. Elegendő információt kell tartalmazniuk ahhoz a könyvvizsgálóhoz, aki nem dolgozott könyvvizsgálaton, hogy felismerje az ügyfél pénzügyi kimutatásaira vonatkozó vélemény indokait. A munkadokumentumokban található dokumentáció formái a következőket tartalmazzák:

  • A kitöltött szokásos vizsgálati elemek ellenőrzőlistái és ki

  • A levelezés másolatai

  • A megvizsgált állítások dokumentációja és a megtalált igazoló bizonyítékok

  • Kivonatok az ügyfél vállalati jegyzőkönyveiből

  • Az ügyfél legfontosabb tranzakciós folyamatainak folyamatábra

  • Talált kérdések elbeszélő megbeszélései

  • Szervezeti diagramok

  • Kérdőívek, amelyekre az ügyfél választ adott

Ezenkívül kiterjedt kereszthivatkozások lehetnek a munkadokumentumokban található dokumentumok között.

Az ellenőrzési munkadokumentumokat az ellenőrzési személyzet és az ellenőrzési időskorúak készítik el, és azokat az ellenőrzési vezetők és partnerek vizsgálják felül. Ha egy áttekintő megállapítja, hogy bármilyen problémát még nem kezeltek, akkor ezeket a kérdéseket a helyszíni ellenőrzési csoportra bízzák fellépés céljából. Az ellenőrök minden vizsgált oldalt aláírnak és dátumoznak. Az ellenőrzés befejezése után az ellenőrzési munkadokumentumok jogi bizonyítéknak minősülnek, ezért megfelelően indexálásra és iktatásra kerülnek. Legalább a munkadokumentumokat valószínűleg a következő évben felül fogja vizsgálni a kijelölt ellenőrzési vezető vagy vezető, aki meg akarja érteni az előző évben felmerült kérdéseket, és meg akarja állapítani, hogy van-e mód arra, hogy az ellenőr személyzet idejét költségvetésbe foglalják Hatékonyabban.

Számos szoftverszolgáltató értékesíti a szabadon elérhető szoftvereket, amelyek elektronikus változatokat készítenek a munkadokumentumokról, hogy az auditorokat ne terhelje annyira a hagyományos könyvvizsgálatokban általában előforduló papírmennyiség.