Követelések elemzése

Követelések áttekintése

A vevőkövetelések azok az összegek, amelyek az üzleti vállalkozásoknak tartoznak az ügyfelekkel, és amelyek potenciálisan nagyszámú számlázott összeget tartalmaznak. A vevőkövetelések jelentik a bejövő cash flow elsődleges forrását a legtöbb vállalkozás számára, ezért ezeket a számlákat összesítve kell elemeznie, hogy megbizonyosodjon az alapul szolgáló cash flow-k állapotáról. Az alábbiakban számos követelés-elemzési technikát mutatunk be.

Követelések elemzése

Az egyik legegyszerűbb módszer a vállalat követelésállapotának elemzésére az, hogy kinyomtatja a vevőkövetelések elöregedési jelentését, amely egy szokásos jelentés minden számviteli szoftvercsomagban. Ez a jelentés a követelések életkorát különböző csoportokra osztja, amelyeket a számviteli szoftveren belül néha módosíthat a számlázási feltételeknek megfelelően. A leggyakoribb időtartam 0-30 napos, 31-60 napos, 61-90 napos és 90 napnál idősebb. A 30 napnál hosszabb időszakot képviselő idősávokba eső számlák egyre nagyobb riasztást okoznak, különösen, ha a legrégebbi idősávba esnek. Az öregedési jelentés alapján történő elemzés során számos kérdéssel kell tisztában lenni:

  • Egyedi hitelfeltételek . Lehet, hogy a vezetés szokatlanul hosszú hitelfeltételeket engedélyezett meghatározott ügyfelek számára, vagy csak bizonyos számlák esetében. Ha igen, úgy tűnhet, hogy ezek a tételek súlyos késedelemmel esnek el, amikor valójában még egyáltalán nem esedékes a fizetés.

  • Távolság a számlázás dátumától . Sok vállalatnál a számlák többségét a hónap végén számlázzák ki. Ha néhány nappal később futtatja az öregedési jelentést, akkor valószínűleg továbbra is megjelenik egy hónappal ezelőtti követelés, amelynek kifizetése hamarosan megérkezik, valamint az imént számlázott összes követelés teljes összegét. Összességében úgy tűnik, hogy a követelések rossz állapotban vannak. Ha azonban közvetlenül a hónap végi számlázási tevékenységek előtt futtatná a jelentést, sokkal kevesebb követelés lenne a jelentésben, és úgy tűnhet, hogy nagyon kevés készpénz származik behajthatatlan követelésekből.

  • Időkanál mérete . A jelentésben szereplő időtartamok időtartamát hozzávetőlegesen meg kell egyeznie a vállalat hitelfeltételeivel. Például, ha a hitelfeltételek csak tíz napok, és az első alkalommal 30 napot vesz igénybe, akkor szinte minden számla aktuálisnak tűnik.

  • Alkalmazatlan jóváírások . Előfordulhat, hogy alkalmazatlan jóváírások vannak a jelentésben. Ha igen, tisztítsa meg a jelentést, és kutassa ki, mely számlák ellen kellett volna alkalmazni. Ezzel csökkentheti a jelentésben szereplő lejárt követelések összegét.

A követelések másik elemzési eszköze a trendvonal. Kiszámíthatja az elmúlt év minden hónapjának végén a fennálló követelések egyenlegét, és felhasználhatja arra, hogy megjósolja a közeljövőben fennálló követelések összegét. Ez különösen értékes eszköz, ha az értékesítés szezonális, mivel a szezonális változékonyságot alkalmazhatja a jövőbeli értékesítési szintek becslésére.

A trendelemzés szintén hasznos a behajthatatlan adósságok és az eladások százalékos arányának összehasonlításához. Ha ebben a százalékban erősen visszatérő tendencia figyelhető meg, akkor a menedzsmentnek érdemes cselekednie. Például, ha a rossz hitelek aránya növekszik, a vezetés szigorúbb hitelfeltételeket engedélyezhet az ügyfelek számára. Ezzel szemben, ha a rossz adósság százalékos aránya rendkívül alacsony, a menedzsment dönthet úgy, hogy lazít a hitelen, hogy növelje az értékesítést valamivel kockázatosabb ügyfelek felé. Ez különösen hasznos eszköz, amikor az egyes ügyfelek számára lefuttatja a rossz adósság százalékos elemzését, mivel olyan problémákra hívhatja fel a figyelmet, amelyek az ügyfél közvetlen csődjét jelezhetik.

A trendvonal-elemzés használatakor számos kérdéssel kell tisztában lenni: a következők:

  • A hitelpolitika változása . Ha a vezetés engedélyezte a hitelpolitika módosítását, az hirtelen változásokhoz vezethet a követelések vagy a rossz adósság szintjén.

  • A termékek vagy üzletágak változása . Ha egy vállalat kiegészíti vagy kitörli termék- vagy üzletág-kombinációját, ez mély változásokat okozhat a követelések trendjében.

  • Az üzleti feltételek változása . Ha a gazdaság hanyatlóban van, akkor a rossz hitelek növekedési tendenciája jóval meghaladhatja a történelmi átlagot.

A vevőkövetelések elemzésének harmadik típusa az arányelemzés. A leggyakrabban használt arány a vevőkövetelések beszedési ideje, amely megmutatja, hogy hány napig marad fenn egy átlagos ügyfélszámla kifizetése előtt. A képlet:

Átlagos követelések ÷ ÷ (éves értékesítés ÷ 365 nap)

Például, ha általában bármikor 500 000 USD követelés áll fenn, és az éves értékesítés 3,65 millió USD, akkor a követelések behajtásának időszakát a következőképpen kell kiszámítani:

500 000 USD követelés ÷ (3 650 000 USD éves értékesítés ÷ 365 nap)

= 50 napos gyűjtési időszak

A példában nem tudjuk megmondani, hogy egy 50 napos behajtási időszak jó vagy rossz, mivel nem ismerjük a hitelfeltételek időtartamát.

Összefoglalva: a követelések elemzésének legjobb módja mindhárom itt leírt technika alkalmazása. A vevőkövetelések beszedési időszakának felhasználásával általános képet kaphat arról, hogy egy vállalat képes-e összegyűjteni a követeléseit, hozzáadhatja az öregedési jelentés elemzését, hogy pontosan meghatározza, mely számlák okoznak beszedési problémákat, majd hozzáadhatja a trendelemzést, hogy lássa ezek a problémák az idők során változtak.

Az elemzés egyéb típusai

Érdekes elemzés a követelések kapcsán a vevői eladások arányának trendvonala, amelyet az eladáskor fizetnek, figyelembe véve a használt fizetési módot. A vállalat értékesítési eljárásainak és politikáinak megváltoztatása az eladásokat az előzetes kifizetések felé terelheti, vagy pedig ettől elfordul, ami ezért kihat a követelések összegére és jellemzőire.