Bizalmi könyvelés

A vagyonkezelői könyvelés magában foglalja a vagyonkezelő vagy tulajdonosi jogalanyhoz kapcsolódó tranzakciók nyilvántartását, és időszakos jelentések kiadását az egység állapotáról. Ezt a könyvelést készpénz alapon kezelik, ahol a készpénzt a beérkezéskor, a folyósításokat és az elosztásokat pedig a kifizetéskor nyilvántartják.

A vagyonkezelő könyvelési munkájának nagy része magában foglalja annak meghatározását, hogy a bevételeket és a folyósításokat a jövedelemhez vagy a tőkéhez kell-e rendelni. A jövedelem egy fő eszközből folyó hozamként kapott pénz vagy ingatlan, míg a tőke olyan vagyon, amelyet bizalmasan tartanak későbbi szétosztás céljából a többi kedvezményezett számára. A nyugták és folyósítások felosztásának szabályait a vonatkozó végrendelet vagy megbízhatósági dokumentum tartalmazhatja; ha nem, a vagyonkezelő az egységes tőke- és jövedelemtörvényben (az alkalmazandó állami kormány által módosított) megállapított szabályokat használja.

Ezenkívül a végrendeletnek vagy a vagyonkezelői megállapodásnak lehet egyedi elosztási rendszere, amely eltér a jövedelem időszakos kiadásának szokásos megközelítésétől a jövedelem kedvezményezettjéig, a fennmaradó kedvezményezett pedig a tőkét később kapja meg. Így egy adott birtokhoz vagy tröszthöz kapcsolódó könyvelés teljesen egyedi lehet, mint ami más birtokokhoz vagy trösztekhez szükséges.

A vagyonkezelő évente legalább egyszer bizalmi könyvelést állít ki az összes vagyonkezelő kedvezményezett számára. Ennek a dokumentumnak nincs rögzített formátuma, de általában a következőket tartalmazza:

  • Fedőlap és a számlák összefoglalása

  • Nyugták ütemezése

  • A folyósítás ütemezése

  • A terjesztések ütemezése

  • Nyereségek és veszteségek ütemezése

  • Az eszközök kezdésének kezdete és vége

A másik bizalmi könyvviteli kérdés a könyv szerinti érték fogalma. A legtöbb számviteli keretrendszerben ez egyszerűen egy eszköz aktuális könyv szerinti értékét jelenti, de a vagyonkezelői számviteli rendszerben azt jelenti, hogy egy eszköz értékét egy adott esemény, például egy vagyonkezelő adminisztrációjának megkezdése után átértékelték, így a későbbi változások eszközértékben az adott megbízottnak tulajdonítható.

A vagyonkezelőnek a jövedelem és a tőke közötti transzfereket is elszámolnia kell. Ezekre a tranzakciókra nagy kiadások kifizetéséhez, jelentős tőkebefektetésekhez vagy a bizalmi eladósodás kifizetéséhez lehet szükség.