Velejáró kockázat

Az eredendő kockázat a veszteség valószínűsége a szervezet üzleti tevékenységének jellege alapján, a meglévő környezet változása nélkül. A koncepció alkalmazható egy szervezet pénzügyi kimutatásaira, ahol az eredendő kockázat a meglévő ügyleti hibák vagy csalások miatti hibás állítás kockázata.

A téves állítás jelen lehet a pénzügyi kimutatásokban vagy a kísérő közzétételekben. Ezt a kockázatot külső auditorok értékelhetik egy vállalkozás pénzügyi kimutatásainak ellenőrzésének részeként. Az eredendő kockázat a következő körülmények között valószínűbbnek tekinthető:

  • Ítélet . Az üzleti tranzakciók magas fokú megítéléssel járnak, ami azt a kockázatot rejti magában, hogy egy tapasztalatlan ember nagyobb valószínűséggel hibázik.

  • Becslések . Jelentős becsléseket kell beépíteni a tranzakciókba, ami valószínűbbé teszi egy becslési hiba elkövetését.

  • Komplexitás . Azok a tranzakciók, amelyekben egy vállalkozás részt vesz, nagyon összetettek, és így valószínűleg hibásan kerülnek végrehajtásra vagy nyilvántartásra. A tranzakciók is összetettebbek, ha nagyszámú leányvállalat nyújt be információkat a pénzügyi kimutatásokba való felvételre. A komplexitás másik példája, amikor egy szervezet rutinszerűen részt vesz származtatott ügyletekben.

  • Nem rutinszerű tranzakciók . Amikor egy vállalkozás nem rutinszerű tranzakciókat folytat, amelyekre nincsenek eljárásai vagy ellenőrzési lehetőségei, a személyzet számára könnyebb hibásan végrehajtani azokat.

Az eredendő kockázat hatásait enyhíteni lehet egy vagy több pontosan megcélzott kontroll alkalmazásával. A túl sok kontroll hatása azonban kevésbé hatékony szervezet lehet, ezért a menedzsmentnek mérlegelnie kell a kockázatcsökkentés előnyeit a nagyobb kontrollok nagyobb terhével az üzletre.