Fizetendő jegyzetek

A fizetendő váltó írásbeli váltó. E megállapodás értelmében a hitelfelvevő meghatározott összeget szerez a hitelezőtől, és megígéri, hogy előre meghatározott időtartamon belül kamatokkal visszafizeti. A kamatláb fix lehet a kötvény futamideje alatt, vagy változhat a hitelező által a legjobb ügyfeleknek felszámított kamatlábbal (az úgynevezett elsődleges kamatlábbal) összefüggésben. Ez különbözik a fizetendő számlától, ahol nincs váltó, és nincs fizetendő kamatláb sem (bár a kötbér akkor is megállapítható, ha a fizetést meghatározott határidő után teljesítik).

A fizetendő kötvény a mérlegben rövid lejáratú kötelezettségként van besorolva, ha a következő 12 hónapon belül esedékes, vagy hosszú lejáratú kötelezettségként, ha később esedékes. Ha egy hosszú lejáratú kötvénynek rövid lejáratú eleme van, a következõ 12 hónapon belül esedékes összeget külön rövid lejáratú kötelezettségként kell megadni.

A fizetendő kötvény megfelelő besorolása elemzői szempontból érdekes, hogy lássa, a kötvények a közeljövőben esedékesek-e; ez egy közelgő likviditási problémára utalhat.

Amikor egy vállalat kölcsön fizet egy fizetendő kötvény alapján, akkor a beérkezett készpénz összegét pénzszámlával terheli meg, és a kötelezettség nyilvántartására jóváír egy fizetendő kötvényt. Például egy bank kölcsönad az ABC Company-nak 1 000 000 dollárt; Az ABC a következőképpen rögzíti a bejegyzést: