Készpénz-egyenérték

A készpénz-egyenérték egy rendkívül likvid befektetés, amelynek lejárata legfeljebb három hónap. Minimális kockázatnak kell lennie az értékváltozásról. Pénzeszközök például:

  • Bankárok elfogadása

  • Betéti igazolások

  • Kereskedelmi papír

  • Forgalomképes értékpapírok

  • Pénzpiaci alapok

  • Rövid lejáratú államkötvények

  • kincstárjegyek

A készpénz egyenértékű besoroláshoz egy tételnek korlátozás nélkül kell lennie, hogy az azonnal felhasználható legyen.

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékek tétele először a mérlegben szerepel, mivel a tételek a likviditás sorrendjében vannak feltüntetve, és ezek az eszközök a leglikvidábbak az összes eszköz között. A vállalkozások általában nagyobb összegeket fektetnek készpénz-egyenértékekbe, amikor rövid távú készpénzigényt vetítenek előre, így befektetéseik könnyen készpénzre válthatók.