Közvetlen munkaerő-költségvetés

A közvetlen munkaerő-költségvetés meghatározása

A közvetlen munkaerő-költségvetést arra használják, hogy kiszámítsák a munkaórák számát, amelyre szükség lesz a termelési költségvetésben tételesen felsorolt ​​egységek előállításához. A bonyolultabb közvetlen munkaerő-költségvetés nem csak a szükséges órák teljes számát fogja kiszámítani, hanem ezeket az információkat munkaügyi kategóriák szerint is lebontja. A közvetlen munkaerő-költségvetés hasznos lehet annak a munkavállalóknak a számának megjóslásában, akikre a költségvetési időszakban a gyártási terület személyzetéhez lesz szükség. Ez lehetővé teszi a menedzsment számára, hogy előre jelezze a felvételi igényeket, valamint azt, hogy mikor kell ütemezni a túlórákat, és mikor várható az elbocsátás. A költségvetés összesített információkat szolgáltat, ezért általában nem alkalmazzák konkrét felvételi és elbocsátási követelményekre.

A közvetlen munkaerő-költségvetést általában havi vagy negyedéves formában mutatják be. A költségvetés által használt alapvető számítás az, hogy a termelési egységek számát importálja a termelési költségvetésből, és ezt megszorozza az egyes egységek szokásos munkaóraszámával. Ez a termelési cél eléréséhez szükséges közvetlen munkaórák részösszegét eredményezi. További órákat is hozzáadhat a termelési hatékonyság hiányának számbavételéhez, ami növeli a közvetlen munkaórák számát. Ezután szorozzuk meg a közvetlen munkaórák teljes számát a teljesen megterhelt közvetlen munkaóránkénti óránkénti összeggel, hogy elérjük a közvetlen munka teljes költségét.

Ha van olyan anyagigény-tervező szoftvercsomagja, amely rendelkezik tervezési modullal, akkor betöltheti a gyártási költségkeretet a tervezési modulba, és megadhatja, hogy ez kiszámolja a szükséges közvetlen munkaórák számát pozíciónként. Ellenkező esetben ezt a költségkeretet kézzel kell kiszámítania.

Példa közvetlen munkaerő-költségvetésre

Az ABC Company számos műanyag vödör gyártását tervezi a költségvetési időszakban. A vödrök mind korlátozott mérettartományba esnek, ezért az egyes munkadarabok mennyisége közel azonos. Az egyes vödrök munkaideje 0,1 óra vödrönként a gépkezelő számára, és 0,05 óra vödrönként minden más munkaerő esetén. A gépkezelők és az egyéb alkalmazottak munkaerő-ráta lényegesen különbözik egymástól, ezért külön szerepelnek a költségvetésben. Az ABC közvetlen munkaerő-szükségleteit a következőképpen vázoljuk fel:

ABC Company

Közvetlen munkaerő-költségvetés

A 20XX. December 31-én véget ért évre