A készpénz igazolása

A készpénz igazolása lényegében a bankegyeztetés minden sorának előrehozása az egyik könyvelési időszakról a másikra, külön oszlopokat tartalmaz a pénzbevételek és a készpénz folyósításai számára. A készpénz igazolásához használt oszlopok (és képlet):

Kezdő egyenleg + Pénzbevételek az időszakban - Pénz folyósítások az időszakban = Vége egyenleg

Ha a banki egyeztetés során az egyes sorokhoz használják, a készpénz igazolása kiemeli azokat a területeket, ahol eltérések vannak, és amelyek ezért további vizsgálatot és esetleg néhány kiigazító bejegyzést igényelhetnek. A készpénz igazolása számos olyan egyeztetési kérdést tartalmazhat, amelyek a vállalat könyvelési nyilvántartásának kiigazítását igénylik, beleértve a következőket:

  • A banki díjak nincsenek rögzítve

  • Nem elegendő pénzeszköz-csekket nem töröltek a betét nyilvántartásából

  • Kamatbevételek vagy kamatráfordítások nincsenek elszámolva

  • A bank által nyilvántartott csekkek vagy betétek más összegben, mint amit a társaság rögzített

  • A beszállítók által befizetett csekkek, amelyeket a vállalat érvénytelenített

  • Rossz számlán nyilvántartott készpénz folyósítások és / vagy pénzbevételek

A készpénz igazolása csalásokra is fény derülhet. Ha különbség van az összegek között, ez jelezheti az engedély nélküli hitelfelvételek és törlesztések meglétét az egyetlen bankszámlakivonaton szereplő időszakon belül. Tehát, ha egy adatkezelő a hónap elejéhez közel 10 000 dollárt venne ki illegálisan a vállalati számlákról személyes használatára, és a pénzeszközöket a hónap vége előtt kicserélné, akkor a kérdés nem a normál banki egyeztetés során jelenik meg egyeztető tételként. A készpénz igazolása azonban nagyobb valószínűséggel jelöli meg az időszakon belüli extra készpénzfelvételt és készpénz-visszatérítést.

A készpénz igazolása bonyolultabb, mint a banki egyeztetés. Ez azonban nagyobb részletességet nyújt, és így könnyebb megtalálni a hibákat, mint a banki egyeztetés. Így költséghatékony lehet a készpénz igazolásának használata, ha arra számít, hogy egy számviteli perióduson belül számos különböző készpénzzel kapcsolatos hibát talál.